税务代理实务试题参考答案

一、单项选择题1．A2．C3．B4．D5．B6．C7．C8．B9．A10．D二、多项选择题1．DE2．AD3．ABD4．CE5．DE6．BCD7．ACDE8．ABDE9．BD10．ACE三、简答题（一）1．销售机床，应纳增值税税额=4000÷（1+4％）×4％×50％=76．92（元）2．销售刨床，增值税销项税额=7500÷（1+17％）×17％=1089．74（元）3．外购注塑机对外投资：增值税销项税额=20000÷（1+17％）×17％=2950．98（元）4．销售钻床，进项税额不得抵扣且未抵扣，应按4％的征收率减半征收增值税。应纳增值税税额=3800÷（1+4％）×4％×50％=73．08（元）5．修理费用备件报废，系外购货物发生非常损失，已抵扣进项税额应转出。应转出增值税进项税额为850元。6．办公房捐赠，应视同发生应税行为，按销售不动产以公允价减去购置原值依5％税率缴纳营业税。应纳营业税额=（150-100）×5％=2．5（万元）