校园一卡通的资金清算与分析

本文探讨了校园一卡通的资金清算模式、主要会计报表及其相互关系，并对系统错账进行了分析，以期促进校园一卡通结算系统的进一步完善。　　【关键词】校园一卡通资金圈存资金清算一、校园一卡通的资金清算模式　　目前，校园一卡通的主要资金清算模式有两种：一种是高校各二级单位有外部银行独立账号而进行的外部往来清算；另一种是高校各二级单位无独立账号只在高校内部银行（一般称作资金清算中心）开户的内部往来清算。前一种模式的资金清算主要由银行完成，即银行设立一卡通资金清算专户，负责管理校园一卡通系统的结存资金，校园一卡通的消费资金转入内部往来单位账户等均由银行负责，校园一卡通圈存的资金明细报表由银行提供，系统错账也由银行负责查找和处理。这种清算模式比较简单，大部分清算工作均由系统自动完成，但由于高校对这部分资金无管理权和使用权，致使高校不能发挥这部分资金的使用效益，因此这种模式还未得到广泛使用。