递延所得税费用计算表的设计

一、递延所得税费用计算表的编制原理　　每一会计期间的所得税费用都是由“当期所得税费用”和“递延所得税费用”组成的。当期所得税费用就是当期实际缴纳所得税而发生的支出，因而计算递延所得税费用是计算所得税费用的关键。资产与负债计税基础的确定是递延所得税费用计算的基础。根据资产负债表和相关账簿资料计算确定相应资产负债项目的计税基础，也是递延所得税费用计算表要解决的主要问题之一。笔者根据每一个资产负债项目的不同，设计出了其计税基础的取数方法。