所得税会计准则有关问题解析

一、所得税费用的确认与计量　　在资产负债表债务法下，在所得税税率或计税基础变动时，必须对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整，也就是首先确定资产负债表上的递延所得税资产或递延所得税负债，然后根据本期应交所得税倒挤出利润表上的当期所得税费用。　　例1：A企业适用的所得税税率为30％，20×6年12月31日资产负债表中涉及暂时性差异的项目数据见下表（单位：元）：