销售退回类业务在用友ERP中的红字冲销

实务中销售退回的业务处理是做出和原来分录相反的会计分录，借此进行利润表的编制。但是在用友ERP中，由于利润表项目公式中选取的是借贷方的发生额，这样就会使该类业务不能在利润表中进行反映。为了解决这一问题，本文认为做红字冲销比较合适。【关键词】销售退回ERP利润表红字冲销一、实务中的销售退回类业务的一般处理销售退回是指企业售出的商品在质量、规格等方面不符合要求所发生的退货。众所周知，销售退回业务发生时，我们所做的会计分录是和原业务相反的会计分录，借以冲销原业务。例如：某公司为增值税一般纳税人，2012年8月10日发生了销售退回，业务发生时的收入为10000元，成本为6000元，款项尚未收到。1．该销售退回业务发生时的处理如下：2．月末时，所有的损益类账户的发生额结转至“本年利润”账户，如下：注：上述凭证中的10000和6000以红字显示。3．利润表的编制。经过上述处理后，在我们编制利润表时就会出现如下结果（为简化分析起见，假设该月只有该笔业务）：第一，“营业收入”项目栏，其公式为：FS（“6001”，月，“贷”，，，，，）+FS（“6051”，月，“贷”，，，，，）。金额为零。第二，“营业成本”项目栏，其公式为：FS（“6401”，月，“借”，，，，，）+FS（“6402”，月，“借”，，，，，）。金额为零。通过上述公式，我们可以清晰地看到，该类业务并没有在利润表中进行反映，会使利润表的营业利润因缺少该业务数据而引起结果的不准确。二、销售退回类业务处理建议销售退回类业务发生后，最终会使收入和成本同时减少，除了做相反会计分录外，我们也可以进行红字冲销。我们仍以上述业务为例来进行相关处理说明。1．销售退回业务发生时的业务处理如下：注：上述凭证中的数字均以红字显示。2．月末时，所有的损益类账户的发生额结转至“本年利润”账户，如下：3．利润表的编制。经过上述处理后，在我们编制利润表时就会出现如下结果（为简化起见，假设该月只有该笔业务）：第一，“营业收入”项目栏，其公式为：FS（“6001”，月，“贷”，，，，，）+FS（“6051”，月，“贷”，，，，，）。金额为-10000。第二，“营业成本”项目栏，其公式为：FS（“6401”，月，“借”，，，，，）+FS（“6402”，月，“借”，，，，，）。金额为-6000。利润表（简表）如下：通过上述红字冲销处理，我们可以清晰地看到，该类业务在利润表中得到了正确反映，使利润信息更为准确。三、结语对于销售退回类经济业务发生的处理，无论是做相反会计分录还是进行红字冲销，从本质上来说并没有太大的区别，但是在用友ERP的利润表编制过程中会存在一定的问题。用友ERP中的利润表中的项目采用的账务处理函数都是发生额，加之期末损益类账户发生额又进行了结转，转入了“本年利润”账户，所以从该意义上来说，进行红字冲销的处理更为准确。以此类推，在用友ERP环境下，若经济业务发生时，涉及损益类账户且需做相反会计分录，则可以进行红字冲销的处理，这样处理更为准确。主要参考文献1.张红玲.浅析销售退回的会计处理.财会月刊，2010；112.陈美虹.销售退回的发票及账务处理.中国管理信息化，2012；83.李政.销售退回的会计处理及税务处理建议.企业技术开发，2011；74.杨婧，杜娟，王春梅.浅析用友ERP-U8系统中销售提成业务的处理方法.中国管理信息化，2011；4