《境外所得税抵免计算明细表》填报解析

本文对《境外所得税抵免计算明细表》主要项目的填报进行了全面深入的分析，指出了各填报项目的计算方法和具体数据来源，并进行了举例说明。　　【关键词】所得税核算境外所得税抵免明细表填报境外所得税抵免的计算一直是企业所得税核算的难点问题，财政部、国家税务总局《关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税［2009］125号）虽然规定详尽却较难理解运用，而《境外所得税抵免计算明细表》是企业所得税年度纳税申报表中填报难度较大的一张附表，但其填报说明又过于简单，不利于实务操作。为此，本文介绍了《境外所得税抵免计算明细表》的具体填报方法，并举例加以说明，以供企业会计人员参考。