销售退回与折让及销售折扣的增值税与所得税处理

　　一、销售退回与折让及销售折扣的增值税与所得税的具体处理方法　　１．销售退回的处理。　　（１）增值税的处理：不区分资产负债表日后调整事项的销售退回和其他销售退回事项，而应视不同情况按税法的如下规定进行增值税处理：第一，购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下，须将原发票和税款抵扣联主动退还给销售方。销售方收到发票后，若未申报纳税，则应在发票的有关联次上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，该发票作废即可。销售方若已作账务处理，则应根据购买方退回的发票开具红字专用发票，作冲减退回当期销售额和销项税额的处理。在未收到购买方退回的专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。