采购业务的内部控制设计—对下属Ｙ公司内部控制的思考

Ａ集团公司针对下属Ｙ公司成本畸高的状况，选派有关人员到Ｙ公司进行实地了解调查。笔者就其采购业务的内部控制谈几点粗浅体会，以求共勉。　　一、Ｙ公司采购业务情况及其不足　　Ｙ公司的采购物资主要有原木、废纸、原煤等。其相关制度安排为：原木由原木中心负责采购和保管；废纸和原煤由供应中心负责采购，储运部负责保管；财务部通过信息系统提供的相关信息进行材料的核算。其流程图如下：