对英国上市公司会计信息监管体制的思考

一、英国上市公司会计信息监管体制及其评价　　２０００年，英国《金融服务与市场法案》的出台，标志着英国政府对金融界进行全面监管的格局正式形成。目前，担任英国上市公司会计信息监管的主要政府职能机构是：金融服务局下属的上市部、财务报告委员会下属的财务报告审核委员会以及税务局。　　金融服务局在英国现行金融、保险、证券行业监管体系中居于超级监管者的地位。它所下属的上市部从伦敦证券交易所手中收回了《上市规则》制定权和对公司上市的审批权，亲自负责制定针对公开发行股票公司的《上市规则》，并负责审批公司的上市申请，监管上市公司的中期报告和招股说明书，并重点监督这些文件中所采用的会计程序、会计政策是否符合英国的会计准则和《上市规则》的相关规定。对于招股说明书中的财务信息，上市部仅仅检查其所反映的内容是否正确，以及该信息的选取基础是否经过有意的账目调整，会计师的报告意见是否可以接受。在这里，一般不使用会计检查手段来验证其是否与会计准则一致，但是在该部门任职的许多会计师可以在检查过程中发现任何遗漏之处或是不符合会计准则的地方。