%0 Journal Article %T 把握所得税会计核算之我见 %A 姚效丽 %J 财会月刊 %D 2009 %X 本文根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,对所得税会计中的计税基础、递延所得税资产、递延所得税负债与所得税费用等概念加以诠释,并用实例说明所得税的会计核算。【关键词】计税基础递延所得税资产递延所得税负债所得税费用《企业会计准则第18号——所得税》规定企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税,计算确定有关资产、负债项目产生的递延所得税资产和递延所得税负债。笔者试用一种新的思路举例说明所得税会计核算。  一、资产、负债的计税基础  1.资产的计税基础。资产的计税基础=未来可税前列支的金额=成本-以前期间已税前列支的金额  我们可以将资产账面价值与计税基础存在差异的情况分为两种:一种是由于会计与税法上关于折旧、减值的处理办法的不同引起的,如固定资产、无形资产以及其他计提减值准备的资产,这类资产我们称为第一类资产。另一种是由于会计与税法上关于公允价值变动处理办法不同引起的,如:交易性金融资产、可供出售金融资产、长期股权投资等,这类资产我们称为第二类资产。 %K 计税基础 %K 递延所得税资产 %K 递延所得税负债 %K 所得税费用 %U http://www.ckyk.cn/periodical/previous_detail-JMPMRRERQ.shtml